מדרגות מס לשנת 2021 לשכירים ולעצמאיים

כל אדם, לא משנה אם הוא שכיר או עצמאי חייב לשלם מס על ההכנסות שלו, לפי גובה מדרגת המס המתאימה לו עבור השנה בה הופקה ההכנסה. למרות שהמס מנוכה באופן חודשי מהעובד, הוא מחושב באופן שנתי.

מה זה מדרגות מס?

בישראל, מס ההכנסה מחושב לפי מדרגות. כל אדם (שכיר, עצמאי, או שיש לו הכנסות שאינן מעבודה/ משלח יד/ עסק) מחויב בתשלום. השיטה לחישוב המס היא פרוגרסיבית כלומר, ככל שההכנסה תהיה גבוהה יותר, המס שישולם עבור אותו חלק בהכנסה, יהיה גבוה יותר.

מדרגות המס הן בעצם שכבות הכנסה. על כל שכבה מוטל מס בגובה אחר שהולך וגדל עם השכר. כל מדרגת מס היא טווח של שכר, ועבור אותו טווח יש לשלם מס בשיעור שקבעה רשות המיסים.

מס הכנסה לא מוטל על ההכנסה ברוטו אלא, על ההכנסה החייבת במס. הכנסה חייבת במס זו ההכנסה אחרי ניכויים, קיזוזים ופטורים מאושרים ולפני זיכויים. אחרי שמחשבים את המס בהתאם למדרגות, ניתן לבדוק אם אותו אדם זכאי להקטנת המס אותו הוא צריך לשלם בגלל זיכויים מאושרים. בסוף, מקבלים את סכום המס אותו הוא נדרש לשלם.

למרות כל מה שכתבנו, יכול להיות מצב בו אדם יחיד לא ישלם מס בהתאם למדרגה. מצב זה קורה כאשר ישנן הכנסות שיש להן שיטת מיסוי אחרת (למשל: שיעור אחיד מכל ההכנסה).

בנוסף, המדרגות מתחשבות במקור ההכנסה – יגיעה אישית (עבודה) או לא יגיעה אישית. על הכנסות מעבודה, יש מדרגות בשיעור נמוך יותר.

מיהו קהל היעד? מי חייב במס?

כמו שכבר ציינו, ישנה חלוקה בין הכנסה מעבודה להכנסה שלא מעבודה.

גובה מדרגות המס לשנת 2020

מדרגות מס להכנסה מיגיעה אישית

כל הכנסה שמקורה בעבודה או מאמץ. בתוך כותרת זו נכלל: הכנסה מעסק או משלח יד, הכנסה מעבודה, פנסיה תקציבית, קצבת פנסיה מקופת גמל, קצבת שארים, מענק פיצויי פיטורין, קצבת אובדן כושר עבודה, קצבת נכות, כל קצבה המתקבלת מביטוח לאומי, מענק פרישה או מענק הניתן בעקבות מוות, הכנסה משכירות ששימשה לפחות 10 שנים לפני תחילת ההשכרה בהכנסה מיגיעה אישית (עסק/ משלח יד).

 

הכנסה חודשית

הכנסה שנתית

גובה המס

עד 6,330 ש"ח

עד 75,960 ש"ח

10%

6,331 ₪- 9,080 ש"ח

75,961 ₪- 108,960 ש"ח

14%

9,081 ₪- 14,580 ש"ח

108,961 ₪- 174,960 ש"ח

20%

14,581 ₪ – 20,260 ש"ח

174,961 ₪ – 243,120 ש"ח

31%

20,261 ₪- 42,160 ש"ח

243,121 ₪- 505,920 ש"ח

35%

42,161 ₪ ומעלה

505,921 ₪ ומעלה

47%

בנוסף למס המשולם לפי מדרגות, אדם בעל הכנסה שנתית הגבוהה מ – 651,600 ₪ (כ- 54,300 ₪ בחודש), יחויב ב"מס יסף" (זהו מס על הכנסות גבוהות) בגובה 3%.

מכאן, סך המס המשולם על המדרגה הגבוהה ביותר הוא 50% (47% לפי המדרגה+ 3% מס יסף).

דוגמא:

לאבי יש הכנסה בגובה 10,000 ₪ בחודש מעבודה. מה גובה המס שהוא ישלם?

תשובה:

  • על השכר עד 6,330 ₪ – 10%633.
  • על השכר בין 6,331 ₪ – 9,080 ₪ (2,750 ₪) – 14% 385.
  • על השכר בין 9,081 ₪ – 10,000 ₪ (920 ₪) – 20% 184 .

 

סך המס אותו ישלם אבי: 633+385+184 = 1,202 ₪.

יחד עם זאת, ניתן להפחית כל מיני זיכויים שאבי זכאי להם כמו: הטבות לגרים בפריפריה, נקודות זכות, זיכוי בגין הפרשה לפנסיה ועוד.

מדרגות מס להכנסה שאינה מיגיעה אישית

אלו כל ההכנסות שמקורן לא בעבודה. למשל: הכנסה מהשכרת נכס.

 

הכנסה חודשית

הכנסה שנתית

גובה המס

עד 20,260 ש"ח

עד 243,120 ש"ח

31%

20,261 ₪- 42,160 ש"ח

243,121 ₪ – 505,920 ש"ח

35%

42,161 ומעלה

505,921 ₪ ומעלה

47%

גם כאן, אדם עם הכנסה מעל 651,600 ₪, יחויב במס יסף בגובה 3%.

אדם שבשנת המס מלאו לו 60, זכאי לשלם מס לפי המדרגות על הכנסה מיגיעה אישית, גם אם הן לא מיגיעה אישית.

מדרגות המס לשנת 2019

לשם ההשוואה הבאנו את מדרגות המס לשנת 2019:

מדרגות מס להכנסה מיגיעה אישית

 

הכנסה חודשית

הכנסה שנתית

גובה המס

עד 6,310 ש"ח

עד 75,720 ש"ח

10%

6,311 ₪- 9,050 ש"ח

75,721 ₪- 108,600 ₪

14%

9,051 ₪- 14,530 ש"ח

108,601 ₪- 174,360 ש"ח

20%

14,531 ₪- 20,200 ש"ח

174,361 ₪ – 242,400 ש"ח

31%

20,201 ₪- 42,030 ש"ח

242,401 ₪- 504,360 ש"ח

35%

42,031 ₪- 54,130 ש"ח

504,361 ₪- 649,560 ש"ח

47%

54,131 ₪ ומעלה

649,561 ש"ח

50%

מדרגות מס להכנסה שאינה מיגיעה אישית

 

הכנסה חודשית

הכנסה שנתית

גובה המס

עד 20,200 ש"ח

עד 242,200 ש"ח

31%

20,201 ₪- 42,030 ש"ח

242,401 ₪- 504,360 ש"ח

35%

42,031 ₪- 54,130 ש"ח

504,361 ₪- 649,560 ש"ח

47%

54,131 ₪ ומעלה

649,561 ש"ח

50%

מידע נוסף

  • המדרגות מתעדכנות כל שנה לפי מדד המחירים לצרכן כלומר, שינוי חיובי הכוונה שהסכומים גדלים ולכן, עבור אותן רמות שכר המס צפוי להיות נמוך יותר.
  • מאחר והמס מחושב ברמה שנתית, עובד ששילם יותר מס ממה שהוא היה צריך או שלא קיבל זיכויים שונים שהוא זכאי להם, יכול להגיש בקשה להחזר מס בשנה העוקבת.
  • עובד עם מספר מקומות עבודה, צריך לבצע תיאום מס בעזרת רואה חשבון. על ידי תיאום המס הוא ישלם מס נכון ולא את המס המקסימלי.
  • זיכויים שיכולים להפחית את תשלום המס- נקודות זכות, זיכוי על הפרשות לפנסיה ועוד.

השאירו פרטים ונחזור אלכם
פרטיך ישמשו לצורך קבלת הצעת מחיר, בכפוף לתנאי השימוש ולמדיניות הפרטיות של האתר

פרילנסרים? הכתבה הבאה מיועדת עבורכם!

מעסיקים עובדים? הכתבה הבאה תחסוך לכם הרבה כסף

מתי יגיע הקץ לדמי הניהול הגבוהים שמשלמים הפנסיונרים?

הפקדות סוף שנה לקרן פנסיה או קרן השתלמות. מה ההבדלים ביניהם?

עזבתם את העבודה? יצאתם לפנסיה? מה קורה לביטוח שלכם?

למה פנסיה תקציבית כל כך מועדפת?

חדש! בעקבות הקורונה – יתאפשר ייעוץ פנסיוני בשיחה טלפונית ובאמצעים דיגיטליים

איך מאתרים קרנות פנסיה?

חשיבות ביטוח חיים

הדברים שכל שכיר חייב לדעת

איך מקבלים החזר מס הכנסה?

מי יכול לקבל החזר מס?